增值税一般纳税人增值税清算申报程序

1.凡深圳市增值税一般纳税人中的工业企业（包括工贸结合型企业，以下简称纳税人）发生以下情形之一者均应进行增值税清算申报:

    （1）纳税人终止履行增值税纳税义务；

    （2）被取消一般纳税人资格；

    （3）被取消地产地销企业资格；
   

（4）一个纳税公历年度结束(已不作要求)；
   

（5）税务机关规定的其他情形。
  

2. 纳税人应将发生在以上规定情形的当年度（始于本纳税年度的开始，止于发生情形的当月末）的应税情况，按填表说明填报清算申报资料（一式三份）。在发生以上规定情形次月的30日内，向计划征收局征收科“申报征收窗口”按规定报送以下清算申报资料（一式三份），办理纳税申报的各项手续。“申报征收窗口”对清算申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入电脑，在申报表上加盖“征收章”，一份退还纳税人，两份留存。
   

(1)《增值税纳税年度清算申报表》；
   

(2)《工业企业增值税纳税清算申报销项、进项明细表》。
  

3．清算要求
   

（1）应在办理完清算所属期最后一月的增值税日常申报手续后，再办理清算申报手续。
    

（2）纳税人被取消一般纳税人资格的应及时办理清算手续；纳税人办理税务注销或税务变更的，应先办理清算申报手续。