实行出口货物“免、抵、退”税企业年度清算申报程序

    1、纳税人办理清算申报

    凡是实行出口货物“免、抵、退”税的增值税一般纳税人必须于国家规定的年度清算期内到所属区（分）局办理出口货物“免、抵、退”税年度清算申报，并提交以下申报资料：

      （1）免抵退税清算申报表（一式四份）；

      （2）各月的汇总申报表（复印件）；

      （3）上一年度的清算通知书（复印件）；

      （4）生产企业单证不齐及未回函情况备案表（一式三份）；

      （5）税务机关要求的其他资料。

    企业在年度国家规定期限内仍未收齐有关申报资料和单证的，应填报《生产企业单证不齐及未回函情况备案表》，在清算期内收集齐全单证的，在清算期内进行补充申报。对届时仍单证不齐的出口销售收入部分不予办理“免、抵、退”税。

    2、税务机关审核清算资料

    纳税人的清算申报资料由所属区（分）局管理科、税政科（宝安、龙岗基层分局申报管理科）审核，分管副局长审批。区（分）局根据审批结果制作《生产企业出口货物“免、抵、退”税清算情况通知书》，并将通知书发送纳税人。

    3、纳税人领取清算结果

    纳税人到所属区（分）局（宝安、龙岗基层分局）管理科领取《生产企业出口货物免抵退税清算情况通知书》和审批后的免抵退税清算申报表（两份），并按照清算通知书上的指引，持“免、抵、退”税清算申报表（两份）和清算结果通知书分情况办理有关事项：

   （1）属于年度内多退税款，需要国库返纳的，纳税人应到深圳市国家税务局进出口税收管理分局计统科缴纳税款；计统科征收税款后，退一份清算申报表给纳税人。

   （2） 属于正常征收税款或有留抵税额，不需要国库返纳税款的，纳税人应到计划征收局征收科“申报征收窗口”缴纳税款。计划征收局征收税款后，退一份清算申报表给纳税人。